Причины блокировки расчетного счета налоговой и банком и как их избежать

Заблокированный расчетный счет для бизнеса фактически означает приостановку деятельности. Блокировка банковского счета подразумевает временную приостановку расходных операций. Пока будут выясняться обстоятельства, а этот процесс может затянуться на долгие месяцы, придется оправдываться перед поставщиками, клиентами и подрядчиками — оплатить их услуги невозможно. Кроме этого, у пострадавшей стороны могут возникнуть и другие нежелательные последствия, например, трудности при открытии новых счетов как в «родном», так и в других банках.

Каждому предпринимателю и руководителю компании нужно знать, кто и за что может ограничить доступ к их собственным средствам. Такими полномочиями обладают налоговые органы и банковские организации. Поводом для ограничений может стать неуплата налогов, штрафные санкции и другие нарушения.

Почему налоговая блокирует счет: причины, предусмотренные законом

В большинстве случаев блокировка счетов юрлиц — это результат невыполнения последними налоговых обязательств.

  • Не заплатили выписанный налоговым инспектором штраф?
  • Упустили сроки подачи декларации?
  • Забыли про квитанцию для налоговой, не отреагировали на уведомления, не отправили запрошенные документы

В этих случаях Налоговый кодекс РФ разрешает «заморозить» счета. Еще одна законная причина блокировки расчетного счета налоговой — требования по выплате начисленной задолженности. Если имущества организации, переданного в залог, недостаточно для покрытия суммы начисленных долгов, также допускается блокировка денежных средств на счету.

Рассмотрим некоторые ситуации:
1
Не сдали/опоздали с подачей декларации, не подали 6-НДФЛ. Законодатели разрешили налоговым органам блокировать расчетные счета нерадивым налогоплательщикам (как это указано в ст. 76 НК РФ). Ведомство имеет право ограничить пользование счетом через 10 дней после невыполнения требований по подаче отчетности. Счета арестовывают на всю сумму. Однако налогоплательщик может совершать выплаты по предыдущим платежам.

Следует отметить, что данное ограничение касается только деклараций и расчетов НДФЛ – непредставление каких-либо других отчетов не влечет ареста денежных средств.
2
Не погасили задолженность. Если организация своевременно не погасила задолженность, ИНФС подает в банк соответствующее решение о блокировке р/с. Аресту подвергаются все счета организации.
3
Не подтвердили получение документов от налоговой (не предоставили квитанцию). От налогоплательщиков, начиная с января 2015 года, требуется подтверждение факта поступления документов по контролю из налоговой инспекции. Налоговый Кодекс (ст. 23) предписывает: предприниматели должны направить в инспекцию квитанцию о приеме документации. На это отводится 6 рабочих дней (отсчет начинается со дня отправки налоговым органом). Для уведомления ИФНС можно использовать телекоммуникационные каналы.

ИФНС прислала требования о предоставлении документов и пояснений или уведомила о вызове в налоговый орган? В любом из этих случаев нужно направить в ответ квитанцию о получении запроса. Если по истечении 6 дней квитанцию не отослали, сотрудники налоговой инспекции в течение 10 рабочих дней инициируют блокировку счетов.
4
Не предоставили документы по проверкам. Компания не предоставила документы по встречным и камеральным проверкам? В таких случаях также правомерна блокировка счета организации. Нарушителю необходимо подготовить эти документы и обратиться в инспекцию для дачи пояснений.
Процедура ареста следующая:

  • Налоговая служба, основываясь на действующих нормативах, принимает решение о введении ограничений по расходным операциям. Ответственным в данном случае выступает руководитель или заместитель руководителя ИФНС.
  • Постановление налогового ведомства оформляется по форме, утвержденной приказом № ММВ-7-8/662, и направляется в банковскую организацию. Копия решения вручается владельцу расчетного счета, причем предприниматель/руководитель должен поставить в соответствующем уведомлении свою подпись.
  • Банк ограничивает доступ к расчетному счету и уведомляет налоговый орган о сумме денежных средств, оставшихся на нем. Арест действует до момента его официальной отмены.

Как избежать и что делать при блокировке счета налоговой?

Перечень правонарушений, ведущих к аресту счетов, ограничивается 4-я основными пунктами. Поэтому каждому предпринимателю (или же бухгалтеру) под силу ознакомиться с требованиями законодательства, чтобы не допускать нежелательной ситуации. Стандартный контроль своевременной подачи деклараций, расчетов по НДФЛ и документооборота позволяет минимизировать риск «заморозки» денежных средств.

Когда блокировка счета налоговой уже стала свершившимся фактом, у бизнеса есть два варианта действий:
1
Разобраться, в чем причины ограничений и устранить их (отправить декларацию, доплатить налоги). После этого остается дождаться, пока налоговая инспекция отреагирует на действия налогоплательщика и направит соответствующее разрешение в банк.
2
Если клиент не согласен с законностью ареста счета, свои права придется оспаривать в суде. Одновременно с основным иском можно подать прошение о запрете ограничений операций по счету до рассмотрения спорной ситуации.

Блокировка расчетного счета банком – за что банкиры могут арестовать денежные средства?

Затребовав объяснения по поводу ареста расчетного счета, предприниматели часто слышат упоминание о Федеральном законе №115, принятом в 2001 году. Его действие направлено на борьбу с незаконными доходами и предупреждение терроризма. Таким образом законодатели предоставили банковским организациям право блокировать работу предпринимателей при подозрениях, что те проводят сомнительные сделки. Уточнить возможные причины блокировки расчетного счета банком можно в соответствующих методических рекомендациях центрального регулятора под № 18-МР (документ действует с 21 июля 2017 года). Ниже представлен краткий список действий, которые могут стать основанием для заморозки средств:
1
Неявное назначение платежей и бессмысленные операции — сюда, в частности, относятся расходы на неопределенные цели, нецелевые (не типичные для конкретного бизнеса) траты. Подозрения вызывают и платежи с ошибками.
2
Совершение операций и сделок, которые не соответствуют утвержденной уставной деятельности организации. Так, если на счет коммерческой фирмы по непонятным причинам стали поступать благотворительные пожертвования, возможна блокировка счета по 115 ФЗ. Вопросы могут также возникнуть, если, например, фирма по производству продуктов питания получает оплату за консалтинговые услуги или за стройматериалы.
3
Платежи по налоговым обязательствам составляют менее 0,9% от оборота. Проблемы могут возникнуть также в случаях, когда банк «не видит» платежей в бюджет (такое бывает, например, когда предприниматель вносит средства с личного счета или счетов в других банках).
4
Допускается блокировка счета ООО или ИП банком, если не производятся платежи за обычную хозяйственную деятельность, например, если не вносится плата за аренду, не оплачиваются коммунальные платежи, не выплачивается зарплата. Подозрения также могут вызывать занижение заработной платы (если ФОТ ниже прожиточного минимума) и снижение налогов, отсутствие уплаты страховых взносов, а также несоответствующее количество платежей (например, когда отличается число платежей и количество сотрудников).
5
Регулярное обналичивание крупных сумм или активное «дробное» снятие денежных средств (банкиры могут заинтересоваться, если наблюдается частое снятие сумм до 600 тысяч рублей – минимальной величины, подлежащей обязательному контролю). Так, блокировка счета фирмы может быть аргументирована тем, что предприниматель регулярно снимает одинаковые суммы для выплаты сотрудникам зарплаты наличными
6
Повышенное внимание сотрудников банка привлекают нетипичные изменения оборотов по счету – резко увеличившиеся списания и поступления, оборот наличности более 30%, значительное снижение остатков.
7
Банковская организация отслеживает сомнительные операции с НДС. К таковым относят сделки, по которым денежные средства зачисляются от партнеров по договорам с выделением НДС, но в дальнейшем списываются в пользу контрагентов, действующих без обложения налогом. (Как правило, объем НДС, который надлежит уплате в бюджет, соответствует размеру налогов, учтенных в зачислениях по облагаемым НДС операциям).
8
Незаконная предпринимательская деятельность – это классическая ситуация, когда блокировка счета банком по 115 ФЗ является оправданной. Зачастую такие подозрения касаются фрилансеров, которые занимаются бизнесом, не платя налогов.
9
Безосновательные переводы средств в другие кредитные учреждения, нередко на невыгодных условиях (с большими комиссиями, по низким депозитным ставкам и т.п.).
В этих и других случаях, предусмотренных законодательством, банки инициируют проверку клиента и запрашивают документацию, которая может подтвердить факт незаконной деятельности.

Самые частые причины блокировки расчетного счета банком

Как показывает практика, наиболее распространенным нарушениям и факторам, которые могут стать основанием для замораживания счетов (как правило, у одного клиента одновременно фиксируется два и более нарушений), относятся:
1
70% случаев
Недоплата НДФЛ по переводам физлицам.
2
50% случаев
Снятие (вывод) денег со счетов в день поступления (банкиры рекомендуют снимать средства не раньше, чем через 2−3 дня после поступления).
3
45% случаев
Уплата налогов несоразмерных по объему с масштабом и видом бизнеса.
4
30% случаев
Работа с неблагонадежными (подозрительными) контрагентами. Неприятности могут возникнуть, если бизнесмен заключает сделку через посредников — цепочка может привести к фирме-однодневке или офшорной компании.
В зоне риска находятся компании, которые ранее из-за проблем с обслуживанием в банках уже попадали в поле зрения Росфинмониторинга. Повышенное внимание банкиров отмечается к фирмам, занимающимся благотворительностью.

Что делать, чтобы избежать блокировки счета ООО или ИП банком?

Перед тем, как арестовать счет, банковская организация, как правило, информирует своего клиента о возникших подозрениях. Уведомления компаниям или индивидуальным предпринимателям направляются через системы онлайн-банкинга или по электронной почте. Юристы советуют не игнорировать запросы банка, а постараться как можно быстрее собрать и отослать всю необходимую документацию, подтверждающую законность вашей деятельности. Блокировку расчетного счета банком по 115 ФЗ гораздо быстрее, проще и дешевле предупредить, чем затем оспаривать.

Чтобы минимизировать риски ареста счетов, следует:

  • Тщательно проверять всех контрагентов.
  • Следить, чтобы налоговая нагрузка составляла не менее 0,9% от оборотов.
  • Быть внимательными при описании назначения платежа.
  • Соблюдать финансовую дисциплину при снятии наличных.
  • Вести расчеты по налоговым платежам и основной деятельности с одного счета.
  • Избегать оплаты счетов за третьих лиц.
Подписаться на рассылку